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금융당국이 그동안 보험회사의 ‘고무줄 회계처리’ 원인으로 지목돼 왔던 손해율·사업비 가정과 관련한 가이드라인을 만들어 2분기 결산에 반영하도록 했다. 통계가 검증되지 않은 신규 담보 상품에 대해 임의로 낮은 손해율을 적용하는 등 회사에 유리한 방식으로 회계처리를 해 왔던 보험사 관행에 제동이 걸리는 것이다.
금융위원회와 금융감독원은 20일 보험산업의 신뢰도 제고를 위해 ‘보험업권 계리감독 선진화 방안’을 2분기부터 적용한다고 밝혔다.
2023년 보험부채를 시가평가하는 새 국제회계기준(IFRS 17 바다이야기 )이 도입된 이후, 이를 적용하는 보험사들이 미래에 대한 가정을 자의적으로 한다는 문제 제기가 있어 왔다. 보험사들이 현재 수익을 높이기 위해 미래 손실을 과도하게 낙관적으로 가정해 장기적으로는 보험사의 건전성 악화로 이어질 수 있다는 것이다. 이에 당국도 손해율과 사업비 등 관련 변수를 공정하고 객관적으로 판단하도록 기준을 마련했다.
우 손오공릴게임예시 선 보험료 대비 예상 보험금을 의미하는 손해율 가정에 대한 가이드라인을 공개했다. 보험사들은 이 가정을 통해 보험료와 보험금 관련 현금 유출입을 예측하고, 이를 평가해 보험부채에 반영한다. 손해율이 실제보다 낮다고 가정하는 경우에는 미래의 보험부채가 과소 평가되고, 미래에 손해율이 높아지게 되면 보험부채가 높아져 부담이 커지는 구조다.
가 백경게임랜드 이드라인에 따라 경험통계가 5년 이내인 신규 담보 상품은 손해율을 '보수적 손해율'인 90%와 상위 담보의 실적 손해율 중 더 높은 값으로 적용해야 한다. 신규 담보 상품은 충분한 데이터가 축적되지 않아 유사한 담보의 손해율을 적용하거나 임의로 낮은 손해율을 적용하는 경우가 있었는데, 이를 방지하겠다는 취지다. 주기적으로 보험료를 올리는 '갱신형 상품'도 바다이야기룰 목표손해율을 90%와 실적손해율 중 더 높은 값으로 설정하도록 했다.
미래 사업비 예상 추이를 가정할 때는 한국은행의 물가안정목표 등을 감안한 물가상승률을 반영하도록 했다. 물가상승률을 반영하지 않을 경우 보험부채가 과소 평가될 수 있다는 지적에 따른 것이다. 여러 보험상품, 서비스 등에서 공통적으로 발생해 간접비용으로 반영되는 공통비도 릴게임무료 전 보험계약 기간에 걸쳐서 인식하도록 했다.
금융당국은 보험사에 가이드라인을 문서화해 일관성 있게 적용하도록 했다. 매년 금감원에 계리가정을 보고하고, 주요 담보별 손해율 가정 등은 공시하도록 했다. 금융위 관계자는 "각 보험사의 계리과정 데이터를 표준화된 형태로 모아 이상치를 발견하는 등 분석을 강화할 것"이라고 말했다.
박세인 기자 sane@hankookilbo.com